集团内部关联交易定价模式及可能带来的涉税风险,集团内和关联方的区别

关联交易的税务风险

1、法律主观：不违法。关联交易就是企业关联方之间的交易，由于是关联方之间的交易，可能存在价格上的不公允，进而存在操控利润和避税的可能性。关联交易避税则是利用上述关联企业和关联交易类型套用不同国家和地区之间的不同税收规定，达到企业税收利益的最大化。

2、有税务风险。现在是金税4期时代了，存在关联交易，在大数据网络时代，基本没有藏匿的地方。对于关联交易的税务认定和罚款，以及带来的经营风险和信用风险还是比较大的！如果确实存在真实的经营往来，准备好合同，发票，交易明细，自备税务检查。

3、税务风险点及防控措施是：针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，务必遵照资金流、发票流、合同流、货物流的“四流一致”原则；针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；针对印花税申报问题，企业在报税时必须如实申报印花税。

公司的关联交易税务风险有哪些

分析偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。在帐簿上多列支出或者不列、少列收入。行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。

税务风险点及防控措施是：针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，务必遵照资金流、发票流、合同流、货物流的“四流一致”原则；针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；针对印花税申报问题，企业在报税时必须如实申报印花税。

法律主观：关联交易主要风险包括关联交易经营分析，及关联交易财务风险。关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险。

关联交易税务风险案例分析关联交易税务风险案例分析我国一些企业在集团化发展的过程中，由于母公司和子公司的功能定位不清晰，导致母公司承担了子公司的众多职能。

转移定价税务筹划转移定价

法律分析：转让证定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格，以实现避税。是企业进行纳税筹划的最基本的方法之一。法律依据：《中华人民共和国民法典》第四百六十五条 依法成立的合同，受法律保护。

直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。

以减轻集团公司整体税负为目标的转让定价的基本作法是：在关联公司之间进行的货物、劳务、技术和资金等交易中，当卖方处于高税区而买方处于低税区时，其交易就以低于市场价格的内部价格进行；而当卖方处于低税区买方处于高税区时，其交易就以高于市场价格的内部价格进行。

定价转移：转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

转移定价是一种公司内部的价格制定机制，通常用于跨国公司或拥有多个分支机构的公司内部交易。这些交易可能涉及商品、服务、技术或资金的转移。转移定价的目的是为了确保这些交易在公平、合理的基础上进行，同时遵守税法和监管要求。

转让定价税务筹划法是指纳税人为达到转移利润躲避税负的目的，按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。在跨国经营活动中，因国与国之间税收差别大，母公司与子公司、总公司与分公司或总机构与驻外常设机构之间具有相对独立的形式，彼此之间业务和财务联系广泛，从而有较大的余地实现产品价格转让。

关联企业交易存在的风险与问题都有哪些

企业在面对这些风险时，一定要提前做好风险防范工作，制定有效的风险管理机制。在日益复杂的商业环境中，企业关联风险的防控变得尤为重要。企业需要建立有效的调查机制，了解关联企业的背景、股权、董事会等信息，以便及时发现潜在的风险。此外，企业还需要完善内部控制制度，规范关联交易程序，加强风险控制能力。

这些风险可能包括供应链中断、合作伙伴违约、客户流失、竞争对手的市场份额增加等。企业关联风险的存在可能会对企业的经营和财务状况产生不利影响，因此企业需要认真评估和管理这些风险。

关联交易税务风险包括如下几种： （一）多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。 （二）关联购销比重倾斜向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。 （三）更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。

存在利害关系的关联方之间所进行的交易。公司要注意关联交易的利弊。由于在交易费用上低于一般的市场交易行为，在组织费用方面又低于企业，因而它是效率取向的市场逻辑的必然产物，其存在具有合理性。但是，关联交易也同样存在着很大的弊端，关联交易产生的经济后果对公司是不利的，将蕴含很多法律风险。

关联方交易审计中应注意的问题包括：在审计过程中应当突出工作的重点，并提高审计工作的有效性。在审计过程中应当采取切实可行的审计措施，降低被审计单位的审计风险。在审计过程中正确披露审计报告的内容以及评价关联方交易所存在的审计风险。