企业内部控制应用指引第3号——人力资源,企业内部控制配套指引中的人力资源包括a董事b监事

目前我国的内部控制规范体系是怎样的

维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的规范。基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。

明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法 （1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

建立内部报告制度，完善内部审计体制 为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

企业内部控制评价一般包括哪些评价

内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个要素。企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

企业对于认定的内部控制缺陷，应当制订内部控制缺陷整改方案，按规定权限和程序审批后执行。

企业实施内部控制评价遵循的原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。

★3 将经审定的《内部控制检查评价报告》和有关业务内部控制检查得分情况汇总表一并上报集团公司内控办公室备案，或对外发布。

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 管理过程中的控制 控制的定义。

急求企业内部控制基本规范及三个指引答案

1、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）2008年7月颁布，2009年7月1日在上市公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行实施。

2、有助于企业在全球化背景下更好地融入国际市场。总之，我国内部控制基本规范和配套指引的发布对于推动企业建立健全内部控制体系、提升企业管理水平和风险防范能力具有重要意义。

3、【答案】：A，B，C，D 四个选项均属于内部控制体系的内容。

4、我国企业内部控制标准体系包括（A 内部控制评价指引、B 企业内部控制基本规范、C 内部控制应用指引、D 内部控制鉴证指引） 。应由董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施。

5、制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

影响企业内部控制有效实施的因素有哪些

1、公司治理对内部控制的直接影响 （1）公司治理是内部控制系统有效运行的条件。内部控制能否有效运行，与公司治理是否完善有很大关系。

2、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

3、企业一般员工的素质、组织道德、知识、能力、经验等因素均会影响其对内部控制的认知和内化程度，从而影响到内部控制的有效执行与否。 企业文化。企业文化直接影响着内部控制。企业文化的水平越高，就越有控制意识。

4、内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。

5、内部控制的要素：企业的内部环境企业 企业的内部控制是企业想要实施内部控制的基础，一般来说，主要包括企业的治理结构，企业机构设置以及企业的权责分配，企业的内部审计，企业的人力资源政策，企业的文化等等。

6、技术因素：由于技术条件、设备设施等因素的限制，可能导致内部控制在实施中存在疏漏或无法全面覆盖。资金和时间限制：由于资金和时间的限制，企业可能无法投入足够的资源来保证内部控制的有效性和可靠性。